Расходы ИП на УСН

Comments

• Цитата: Доброго всем здоровья! Подскажите, пожалуйста, у меня ИП на УСН (доходы минус расходы).Закупает баллоны с газом для последующей реализации населению и организациям.Просит принять в расходы услуги по ремонту баллонов, которые ему оказывает ПРОДАВЕЦ при заправке их газом ( это называется ремонт и освидетельствование), а у самого нет никаких документов на баллоны. Я ему посоветовал оформить их как закупку у населения по закупочному акту по недорогой цене 200 р. за шт. Затем я хочу оприходовать их как основные средства просто приказом, где пишу: "...Отразить данные ОС в составе МПЗ,,,,,,,Организовать надлежащий контроль за их движением, присвоить инв.номера 001-200".Меня смущает в этом вопросе закупочные акты. Как к этому отнесется налоговая?

  
  Добрый день. Как закупает? У кого? Если 200 руб за штуку то к ОС это никак не относится
• Закупает у физлица задним числом. Нет, я понимаю, что если стоимость ОС меньше 40000 руб., то оно к ОС не относится. Но как же тогда взять его на учет? Или никак нельзя?
• Цитата:Добрый день. Как закупает? У кого? Если 200 руб за штуку то к ОС это никак не относится

  
  
  Простите, я только потом заметил, что вы подчеркнули. Отвечаю: ИП закупает оптом у организации сжиженный газ, ему отпускают в свои баллоны, иногда баллоны бывают с дефектами, требуют ремонта, за каждый такой ремонт ИП платит 400 р., а в расходы эту сумму списать не может. Эти баллоны его личная собственность, доставались ему просто так. Документов на них нет.
• Цитата: Простите, я только потом заметил, что вы подчеркнули. Отвечаю: ИП закупает оптом у организации сжиженный газ, ему отпускают в свои баллоны, иногда баллоны бывают с дефектами, требуют ремонта, за каждый такой ремонт ИП платит 400 р., а в расходы эту сумму списать не может. Эти баллоны его личная собственность, доставались ему просто так. Документов на них нет.

  
  
  Добрый вечер!
  
  Можно текущей датой составить приказ в свободной форме об использовании в предпринимательской деятельности следующего личного имущества по перечню (и указываете баллоны), после чего такое имущество можно смело ремонтировать с принятием расходов на ремонт для целей налогообложения.
  
  Вопрос: В сентябре 2011 г. физическое лицо приобрело в собственность здание с последующей целью сдавать его в аренду. Оплата произведена полностью. Свидетельство о государственной регистрации права на объект недвижимости получено в ноябре 2011 г. В декабре 2011 г. физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). ИП применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Основной вид деятельности - сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества.
  Вправе ли ИП учесть расходы на приобретение основного средства в виде нежилого помещения в расходах при исчислении налога по УСН?
  В 2012 г. ИП планирует сделать ремонт в этом здании, а также он несет расходы на его содержание в виде коммунальных платежей. Вправе ли ИП учесть расходы на ремонт и содержание здания при расчете налога в 2012 г.?
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 3 апреля 2012 г. N 03-11-11/114
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения и, исходя из содержащейся в обращении информации, сообщает следующее.
  Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса.
  На основании пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения вправе учитывать расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений п. п. 3 и 4 ст. 346.16 Кодекса).
  В связи с тем что физическое лицо приобрело в собственность объект основных средств (нежилое помещение) до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно, не являлось налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность, расходы на приобретение основного средства при применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения учитываться не должны.
  В то же время расходы на ремонт указанного помещения, осуществленный в период применения упрощенной системы налогообложения, могут быть учтены при определении налоговой базы на основании пп. 3 п. 1 ст. 346.16 Кодекса, а расходы на его содержание в виде коммунальных платежей - на основании пп. 5 п. 1 названной статьи и ст. 254 Кодекса.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  03.04.2012
• Цитата: Можно текущей датой составить приказ в свободной форме об использовании в предпринимательской деятельности следующего личного имущества по перечню (и указываете баллоны), после чего такое имущество можно смело ремонтировать с принятием расходов на ремонт для целей налогообложения.

  
  
  А если ИП эти баллоны закупил у физлица, он может составить закупочный акт, а потом принять их на учет как малоценные ОС и отразить их для учета в составе МПЗ или так не делается? И как налоговая отностится к этим закупочным актам? Прошу прощения, я новичок в бухгалтерии.
• Добрый день.

  Цитата: А если ИП эти баллоны закупил у физлица, он может составить закупочный акт, а потом принять их на учет как малоценные ОС и отразить их для учета в составе МПЗ или так не делается? И как налоговая отностится к этим закупочным актам?

  Может составить. Физлицо должно будет подписать закупочный акт. Обратите внимание, что если указанное физлицо продаст в течение года личного имущества на сумму более 250 т.р., у него появится обязанность декларировать свои доходы, подавая отчет по форме 3-НДФЛ.
  Во всем остальном проблем быть не должно.
  Ну и повторю, что некорректно называть баллоны основными средствами. Я бы их как возвратную тару учитывала.
• Т.е. отнести к затратам на приобретение тары и упаковки и списать единовременно?
• Да, так.
• Большое спасибо.